Cómo se calculan los módulos en 2026: rendimiento neto, modelo 131 e IVA
En módulos (estimación objetiva) no se tienen en cuenta tus ingresos y gastos reales. El rendimiento sale de unos datos de tu negocio: las personas que trabajan, los metros del local, la luz, las mesas o los vehículos. Te explicamos paso a paso cómo se calcula, lo que pagas cada trimestre y cómo funciona el IVA.
Si quieres el resultado con tus datos, usa nuestra calculadora de módulos 2026: hace estas cuentas con los módulos oficiales de tu actividad.
Las cuatro fases del cálculo
- Rendimiento neto previo. Cada módulo se multiplica por su importe anual por unidad, que fija la orden para cada actividad, y se suma todo.
- Rendimiento neto minorado. Se restan la minoración por empleo, que crece con cada persona asalariada, y las amortizaciones de tus bienes.
- Rendimiento neto de módulos. Se aplican los índices correctores que te correspondan, en este orden: los especiales de tu actividad, pequeña dimensión, temporada, exceso e inicio de actividad.
- Rendimiento neto de la actividad. Se resta la reducción general del 5 % y, si los hay, los gastos extraordinarios comunicados a Hacienda. Las subvenciones se suman.
Para 2026 la Orden HAC/1425/2025 mantiene las mismas cuantías e instrucciones que en 2025, y la reducción general sigue siendo del 5 %. Según la Agencia Tributaria, en Ceuta es del 10 %.
Los índices correctores
Son coeficientes que suben o bajan el rendimiento según el tamaño del negocio, si trabajas por temporadas o si acabas de empezar. Algunas actividades, como el taxi o el transporte, tienen además los suyos.
| Índice | Cuándo se aplica | Valor |
|---|---|---|
| Pequeña dimensión | Un solo local, como mucho un vehículo de hasta 1.000 kg de carga y sin personal asalariado, según la población: hasta 2.000, de 2.001 a 5.000 o más de 5.000 habitantes | 0,70 · 0,75 · 0,80 |
| Pequeña dimensión con trabajadores | Las mismas condiciones, con hasta 2 personas asalariadas | 0,90 |
| Temporada | Hasta 60 días, de 61 a 120 o de 121 a 180 días al año | 1,50 · 1,35 · 1,25 |
| Exceso | Sobre la parte del rendimiento que pasa de la cuantía fijada para tu actividad (no se aplica con el de pequeña dimensión) | 1,30 |
| Inicio de actividad | Actividades nuevas desde 2025: primer y segundo año (0,60 y 0,70 con discapacidad del 33 % o más) | 0,80 · 0,90 |
| Taxis | Según la población, de hasta 2.000 habitantes a más de 100.000 | 0,75 a 1,00 |
| Transporte | Un único vehículo (0,80); tractocamiones sin semirremolques (0,90); un único tractocamión sin semirremolques (0,75) | 0,75 a 0,90 |
Lo que pagas cada trimestre: modelo 131
Cada trimestre ingresas un porcentaje del rendimiento neto calculado con los datos de tu negocio a 1 de enero, ya con la reducción del 5 %:
- el 4 % con carácter general;
- el 3 % si no tienes más de una persona asalariada;
- el 2 % si no tienes personal asalariado.
Los tres primeros trimestres se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y el cuarto del 1 al 30 de enero. Hay que presentarlo aunque no salga nada a pagar. Es el equivalente del modelo 130 que presentan los autónomos en estimación directa.
El IVA en módulos: régimen simplificado
Si tu actividad tiene módulos de IVA, la cuota del año es la cuota devengada por los módulos menos el IVA soportado en compras y gastos corrientes, y menos un 1 % de la devengada por gastos de difícil justificación. Nunca puede bajar de la cuota mínima, que es un porcentaje de la devengada fijado para cada actividad.
En los tres primeros trimestres ingresas un porcentaje de la cuota devengada, distinto según la actividad. En el cuarto se regulariza todo el año con tus datos reales y, si sale negativo, puedes pedir la devolución o compensarlo. El IVA de tus inversiones se resta aparte.
Muchos comercios al por menor no tienen módulos de IVA porque tributan en el recargo de equivalencia: pagan el IVA y el recargo al proveedor en cada compra y no presentan el modelo 303 por esas ventas.
Quién puede estar en módulos en 2026
- Tu actividad tiene que estar en la orden de módulos y no haber renunciado a ellos.
- El año anterior no puedes haber superado 250.000 € de ingresos, ni 125.000 € facturados a empresas y autónomos, ni 250.000 € de compras.
- Tampoco las personas empleadas o los vehículos que la orden fija para cada actividad: por ejemplo, 8 personas en un bar o 3 vehículos en el taxi. La calculadora de módulos te avisa si los superas.
Si superas algún límite, desde el año siguiente quedas fuera de módulos y pasas a la estimación directa simplificada. Si dudas entre un sistema y otro, te lo contamos en ¿Estimación directa o módulos?
Un ejemplo de la Agencia Tributaria
La Agencia Tributaria resuelve en su manual de Renta el caso de un bar de categoría especial:
- 3,66 personas asalariadas (3 el año anterior) y el titular;
- 35 kW de potencia, 8 mesas, 10 metros de barra y una máquina tipo «B»;
- 6.050 € de amortizaciones y 1.200 € de gastos por una inundación.
Le sale un rendimiento neto de 41.173,16 €. Si pones esos datos en la calculadora de módulos, con el aumento de plantilla marcado, da el mismo resultado al céntimo.
Preguntas frecuentes
¿Han cambiado los módulos en 2026?
No. La Orden HAC/1425/2025 mantiene para 2026 las mismas cuantías de los módulos y las mismas instrucciones que en 2025, y la reducción general del rendimiento sigue siendo del 5 %.
¿Cuánto se paga cada trimestre en módulos?
En el modelo 131 se ingresa cada trimestre el 4 % del rendimiento neto calculado con los datos a 1 de enero; el 3 % si no tienes más de una persona asalariada y el 2 % si no tienes personal asalariado.
¿Puedo dejar los módulos?
Sí. Para 2026 la renuncia se podía presentar hasta el 31 de diciembre de 2025 con el modelo 036. También se entiende hecha si presentas en plazo el pago fraccionado del primer trimestre por estimación directa.
¿Qué pasa si supero los límites?
Si en un año superas los límites de ingresos, compras o personas empleadas, quedas fuera de módulos desde el año siguiente y pasas a la estimación directa simplificada, salvo que renuncies a ella.
¿Cómo cuento a mis trabajadores?
Cada persona asalariada cuenta por las horas que trabaja en el año entre las del convenio, o 1.800 si no hay convenio. Los menores de 19 años y los contratos de aprendizaje cuentan al 60 %, y las personas con discapacidad del 33 % o más, al 40 %. Tu cónyuge o tus hijos menores que trabajan contigo sin contrato cuentan al 50 % si tú trabajas a jornada completa y no tienes más de una persona asalariada.
Puedes hacer el cálculo tú con nuestra calculadora de módulos, pero siempre es mejor que te lo revise un experto: un dato mal contado cambia el resultado. Si quieres, escríbenos por WhatsApp.
Fuentes
- BOE: Orden HAC/1425/2025, de módulos para 2026
- Agencia Tributaria: los módulos en el IRPF, cálculo del rendimiento neto
- Agencia Tributaria: estimación objetiva, requisitos y límites
- Agencia Tributaria: Manual práctico de Renta 2025, caso práctico de estimación objetiva
- Agencia Tributaria: orden de módulos para 2026
Información general: no sustituye a un asesoramiento sobre tu caso. Revisado el 1 de noviembre de 2026.
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