Tramos del IRPF 2026: la tabla y cuánto pagas de verdad
Cada año se repite la misma duda: «si gano un poco más y salto de tramo, ¿pagaré más por todo mi sueldo?». No. El IRPF es progresivo por tramos: cada tipo se aplica solo a la parte de tu base que cae dentro de ese tramo. Aquí tienes las tablas de 2026 y cómo se usan, con ejemplos.
La escala general de 2026
Es la que se aplica a los sueldos, a los rendimientos de los autónomos y a los alquileres. Cada tipo suma una parte estatal y otra autonómica. Esta es la escala de referencia, la misma que usa Hacienda para calcular las retenciones de la nómina:
| Base liquidable | Tipo | Cuota acumulada al final del tramo |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % | 4.225,50 € |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % | 8.725,50 € |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % | 17.901,50 € |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % | 125.901,50 € |
| Más de 300.000 € | 47 % | — |
La parte estatal es la mitad de los cinco primeros tipos (9,5 %, 12 %, 15 %, 18,5 % y 22,5 %) y el 24,5 % por encima de 300.000 €. La parte autonómica la fija cada comunidad, así que el tipo final cambia algo según dónde vivas. País Vasco y Navarra tienen su propio impuesto.
La escala del ahorro
Los intereses, los dividendos y las ganancias por vender acciones, fondos, criptomonedas o inmuebles van a la base del ahorro, que tiene su propia escala, igual en todo el territorio común:
| Base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Si vendes algo con ganancia, te interesa también saber cómo tributan las acciones, fondos y dividendos y las criptomonedas.
Cómo se aplican: un ejemplo con 30.000 €
Una persona soltera, sin hijos, con 30.000 € brutos de sueldo y ningún otro ingreso. Tras restar sus cotizaciones a la Seguridad Social (1.950 €) y 2.000 € de gastos generales, su base liquidable es de 26.050 €. La escala se aplica así:
| Tramo | Parte de la base | Tipo | Impuesto |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 20.200 € | 7.750 € | 24 % | 1.860,00 € |
| De 20.200 a 26.050 € | 5.850 € | 30 % | 1.755,00 € |
| Total | 26.050 € | 5.980,50 € |
A esa cifra se le resta lo que resultaría de aplicar la escala a su mínimo personal, los 5.550 € que no tributan: 5.550 × 19 % = 1.054,50 €. Resultado: 4.926 € de IRPF al año con la escala de referencia.
Tipo marginal y tipo medio
El tipo marginal es el del último tramo que alcanzas: en el ejemplo, el 30 %. Es lo que pagarías por cada euro más que ganases. El tipo medio es lo que pagas de verdad sobre lo que ganas: 4.926 € sobre 30.000 € brutos, un 16,4 %.
Por eso subir de tramo nunca hace que cobres menos: solo el dinero que entra en el tramo nuevo paga el tipo más alto.
Cuánto pagas según tu sueldo
Para una persona soltera, sin hijos, que solo cobra un sueldo, con la escala de referencia:
| Sueldo bruto | IRPF al año | Tipo medio | Tipo marginal |
|---|---|---|---|
| 25.000 € | 3.523 € | 14,1 % | 30 % |
| 30.000 € | 4.926 € | 16,4 % | 30 % |
| 40.000 € | 7.745 € | 19,4 % | 37 % |
| 60.000 € | 14.664 € | 24,4 % | 37 % |
| 100.000 € | 32.119 € | 32,1 % | 45 % |
Tu comunidad autónoma, tus hijos y tus deducciones cambian estas cifras. Con sueldos cercanos al salario mínimo, las reducciones dejan el impuesto en cero o casi.
¿Cambian los tramos en 2026?
La parte estatal de la escala es la misma que en 2025. Lo que sí puede cambiar son las escalas autonómicas, que cada comunidad aprueba en sus presupuestos. En la campaña de las elecciones generales del 29 de noviembre se están debatiendo propuestas para cambiar el impuesto; hemos analizado una de las más comentadas, la propuesta de IRPF de Vox. Ninguna está aprobada.
Lo que te retienen en la nómina
La retención de cada mes es un adelanto calculado con esta misma escala. Puedes ver la tuya con nuestra calculadora de IRPF, y lo que te queda limpio con la calculadora de sueldo neto. En la declaración de la renta se hace la cuenta definitiva con la escala de tu comunidad.
Saltar de tramo no te hace cobrar menos. Solo los euros que entran en el tramo nuevo pagan el tipo más alto.
Preguntas frecuentes
¿Si paso de tramo cobro menos?
No. Cada tipo se aplica solo a la parte de la base que cae dentro de su tramo. Si ganas un euro más, solo ese euro paga el tipo del tramo nuevo.
¿Qué tramo me toca con 20.000 € de sueldo?
Con 20.000 € brutos y sin otros ingresos, la base liquidable ronda los 15.500 € después de restar cotizaciones y gastos, así que el tipo marginal es el 24 %.
¿Los tramos del IRPF son iguales en todas las comunidades?
La parte estatal sí. La autonómica la fija cada comunidad, así que el tipo final cambia algo según dónde vivas. País Vasco y Navarra tienen su propio impuesto.
¿Los tramos se aplican al sueldo bruto?
No. Se aplican a la base liquidable: el sueldo menos las cotizaciones, los gastos y las reducciones. Después se resta el impuesto que corresponde a tu mínimo personal y familiar.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria: algoritmo de cálculo del tipo de retención 2026 (escala de retención)
- BOE: Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
⚠️ Información general, no asesoramiento para tu caso concreto. Los ejemplos usan la escala de referencia y no incluyen deducciones. Revisado el 14 de octubre de 2026.
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