Taxistas y conductores VTC: módulos, IVA al 10% y el coche al 100%

Taxi y VTC hacen el mismo trabajo con reglas fiscales distintas. Y dentro de cada uno, la elección de régimen puede cambiar lo que pagas al año en varios miles de euros. Vamos con el mapa.

El taxi: el reino de los módulos

El autotaxi es una de las actividades clásicas de estimación objetiva: pagas según indicadores (los kilómetros recorridos y el personal) y no según lo facturado. Si tu taxi rinde por encima de la media, módulos te favorece; si trabajas media jornada o la plaza rinde poco, conviene hacer números con la directa — la comparativa completa, en directa vs módulos.

Tres cosas que conviene saber antes de elegir:

• En módulos tus gastos reales no restan en el IRPF. Da igual lo que gastes en combustible o taller: el rendimiento sale de los indicadores. Lo que sí se descuenta es la amortización del coche y de la licencia.
• El IVA también va por módulos (régimen simplificado): una cuota calculada con los mismos indicadores, de la que restas el IVA que soportas en tus gastos, con un mínimo a ingresar.
• Renunciar te ata tres años. Si pasas a directa no puedes volver a módulos hasta que transcurran, así que la cuenta hay que hacerla con una previsión realista. Además, el régimen tiene límites de facturación y de número de vehículos que se revisan cada año.

El VTC: estimación directa

El VTC con plataformas (Uber, Cabify, Bolt) va en general por estimación directa: ingresos reales (los de la app, que informa de todo) menos gastos. Aquí la clave es capturar todos los gastos: comisiones de la plataforma, combustible, seguro, mantenimiento, amortización del vehículo, cánones de licencia.

Un matiz reciente: durante años Hacienda negó los módulos al VTC, pero el criterio cambió y hoy se admite que el titular de una licencia VTC que la explota como autónomo pueda acogerse a ellos, igual que un taxi. Ni es obligatorio ni conviene siempre: es una cuenta más que hacer.

Cada plataforma tiene su esquema de facturación: en unas facturas tú al viajero y la plataforma te cobra una comisión; en otras le facturas el servicio a la propia plataforma. Pide el detalle y guarda los resúmenes mensuales. Cuando hay comisión, lleva IVA del 21%, aunque tus carreras vayan al 10%. Y si te la facturan desde otro país de la Unión Europea, llega sin IVA y eres tú quien lo declara (la llamada inversión del sujeto pasivo), para lo que necesitas estar inscrito en el registro de operadores intracomunitarios.

Un ejemplo en directa: imagina un trimestre con 9.000 € de carreras más 900 € de IVA. La plataforma te cobra 2.250 € de comisión más 472,50 € de IVA, y en taller y neumáticos gastas 1.000 € más 210 € de IVA. En el modelo 303 ingresas 900 − 682,50 = 217,50 €. Por eso el IVA del VTC suele salir bajo: cobras al 10% y buena parte de lo que pagas va al 21%.

Las dos buenas noticias del sector

• IVA reducido: el transporte de viajeros tributa al 10%, no al 21%.
• El vehículo deduce al 100%: el coche es tu herramienta de trabajo y el transporte de viajeros es de las actividades con afectación total admitida — sin la pelea del 50% que sufren otros autónomos (aquí la regla general).

Dos precisiones. El 10% va dentro del precio: de una carrera de 22 €, 2 € son IVA y 20 € son tu ingreso (en Canarias no hay IVA, sino IGIC, con sus propios tipos). Y «deducir el coche al 100%» no significa restarlo entero el año que lo compras: el IVA de la compra sí se deduce de una vez —también en módulos, donde va aparte de la cuota—, pero en el IRPF el vehículo se amortiza a lo largo de varios años.

Un extra para el taxi diésel: puedes inscribirte en el censo de gasóleo profesional y recuperar parte del impuesto del combustible. La solicitud se hace en la sede electrónica de la Agencia Tributaria y la devolución se calcula sobre los litros pagados con la tarjeta registrada.

Qué modelos presenta cada uno

• Taxi en módulos: modelo 131 (el pago a cuenta del IRPF) y modelo 303 en régimen simplificado, cada trimestre.
• Taxi o VTC en directa: modelo 130 y modelo 303, también trimestrales.
• Con conductores asalariados: además, el modelo 111 por las retenciones de sus nóminas.

Lo que vigila Hacienda

En taxi: los ingresos reales frente a los módulos (el taxímetro y los pagos con tarjeta dejan rastro). En VTC: que declares todo lo que la plataforma ya ha informado de ti. En ambos: coherencia entre kilómetros, combustible y facturación.

En módulos hay un detalle con trampa: uno de los indicadores son los kilómetros, y los declaras tú. Tienen que cuadrar con la ITV, las revisiones del taller y el combustible que repostas. Y guarda las facturas aunque «no resten»: las de gastos justifican el IVA soportado, y las del coche y la licencia, la amortización.

Entre módulos bien elegidos, IVA al 10% y el coche deducido entero, el conductor profesional tiene una fiscalidad más amable de lo que parece. Solo hay que configurarla bien de salida.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que dar factura si el cliente me la pide?

Sí. Lo normal es el recibo o factura simplificada. Si el viajero es una empresa o un autónomo y la quiere para deducir el gasto, tiene que llevar sus datos (NIF y domicilio) y el IVA desglosado.

¿Puedo estar en módulos con un conductor contratado?

Sí. El personal asalariado es uno de los indicadores, así que sube lo que pagas, pero no te expulsa mientras no superes los límites del régimen.

¿Puedo pasar de módulos a directa a mitad de año?

No. El régimen se elige para el año entero. La renuncia se comunica en diciembre con el modelo 036, o presentando en plazo el primer pago fraccionado del año por directa (modelo 130), y te compromete tres años.

¿Qué pasa cuando vendo la licencia?

La diferencia entre lo que cobras y su valor pendiente de amortizar es una ganancia que tributa en tu renta. Los taxistas en módulos que la transmiten por jubilación, incapacidad o a un familiar cercano tienen una reducción específica, aunque solo alcanza a la parte de la ganancia generada hasta 2014. Es una operación para planificar antes de firmar.

⚠️ Información general, no asesoramiento para tu caso concreto. La normativa cambia y su aplicación depende de tu situación: consúltala antes de decidir.

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