Artesanos y venta en ferias: la fiscalidad del puesto y de la tienda online

Cerámica, joyería, cuero, jabones, láminas... la artesanía se vende hoy en tres canales a la vez — feria, tienda online y redes — y cada canal suma sus matices fiscales. La base, eso sí, es común.

Fabricar cambia las reglas

Detalle importante: el recargo de equivalencia obligatorio de los comercios no aplica a quien fabrica o transforma lo que vende. El artesano va por el régimen general de IVA: cobras el 21% en tus ventas y deduces el IVA de materiales, herramientas y horno — a diferencia del tendero puro. Para ti, el régimen general suele ser mejor negocio.

Un trimestre de ejemplo: imagina que vendes por 3.630 € con IVA incluido. De ahí, 3.000 € son tuyos y 630 € son IVA. Si ese trimestre compraste materiales y pagaste la plaza de dos ferias por 1.000 € más 210 € de IVA, ingresas en Hacienda la diferencia: 420 €. Lo haces con el modelo 303.

Dos matices sobre el tipo. No todo lo artesano va al 21%: si lo tuyo es alimentación (mermeladas, quesos, pan), los tipos son más bajos. Y ciertas piezas únicas que la ley considera objetos de arte, vendidas por su propio autor, también tienen un tipo reducido; la artesanía en serie y las reproducciones, no.

Ojo si mezclas: si además de tus piezas revendes producto que compras ya terminado, esa parte sí puede caer en el recargo de equivalencia. Dos regímenes en el mismo puesto se pueden llevar, pero hay que separarlos desde el alta.

El puesto de la feria

La venta ambulante tiene su propio epígrafe en el alta, compatible con el de fabricación. Necesitarás además las autorizaciones municipales de cada mercado. Los gastos del circuito — plaza, carpa, desplazamientos, gasolina de la furgoneta — son deducibles como cualquier gasto de la actividad.

En la feria casi todo son ventas pequeñas a particulares. No hace falta una factura completa para cada una: sirve la factura simplificada (el tique), y conviene anotar las ventas de cada día, también las de efectivo. Los precios del cartel llevan el IVA dentro: una pieza de 30 € son 24,79 € más 5,21 € de IVA.

Lleva la cuenta de lo que cobras por cada vía (efectivo, datáfono, Bizum). Los cobros electrónicos dejan rastro en el banco, y unas ventas en efectivo casi inexistentes en un negocio de mercadillo llaman la atención.

Sobre el vehículo: una furgoneta de carga dedicada al negocio se defiende bien; el turismo familiar que también va a las ferias, mucho peor. Las reglas están en el coche del autónomo.

Los gastos del taller

Además de los del circuito de ferias, deduces lo que cuesta fabricar: materias primas, herramientas pequeñas, embalaje, envíos, comisiones de las plataformas, fotografía de producto, el alquiler del taller y sus suministros. Las inversiones grandes (un horno, un torno, una prensa) no se deducen de golpe, sino repartidas en varios años mediante la amortización.

Si trabajas en casa, la parte de la vivienda que usas como taller permite deducir una fracción de algunos gastos, con condiciones: lo explicamos en trabajar desde casa.

Y un detalle propio de quien fabrica: el material que compras no cuenta como gasto del año mientras siga en el taller, sea en bruto o convertido en piezas sin vender. A 31 de diciembre conviene hacer inventario, porque ese stock ajusta el gasto del año.

Etsy, Instagram y la tienda online

La venta online de tu producto sigue las reglas del e-commerce: ventas a otros países de la UE con el umbral y la ventanilla única que explicamos en la guía de tiendas online. Y recuerda que las plataformas informan a Hacienda de tus ventas: la coherencia entre canales es tu mejor póliza.

Tres cosas prácticas del canal online:

• Las comisiones. Las de Etsy o la publicidad de Instagram te las factura una empresa de otro país de la UE. Para recibir bien esas facturas necesitas estar en el registro de operadores intracomunitarios (se solicita con el modelo 036) y declararlas: no se tratan como una factura española cualquiera.
• Las ventas fuera de la UE (Reino Unido, Estados Unidos) son exportaciones: salen sin IVA español, pero debes poder justificar la salida de la mercancía.
• Lo que la plataforma te ingresa no es lo que has vendido. El ingreso que declaras es el precio completo de venta, y la comisión va como gasto; no declares solo el neto.

¿Y si es medio hobby?

El clásico "solo vendo en la feria del pueblo dos veces al año": la habitualidad manda, y hay margen de análisis en actividades muy esporádicas. Pero si tienes Etsy abierto todo el año y stock fabricándose, eso es actividad — mejor montarla bien con la tarifa plana que esperar el cruce de datos.

Si decides dar el paso, lo habitual es: alta en Hacienda con el modelo 036 (epígrafe de fabricación y, si procede, de venta ambulante), alta en autónomos y, a partir de ahí, los permisos municipales de cada mercado. Algunas comunidades autónomas tienen además un registro o carné de artesano que da acceso a ferias y ayudas propias.

El artesano ya domina lo difícil: crear algo que la gente quiere comprar. La fiscalidad, comparada con eso, es solo otro oficio que se aprende — o se delega.

Preguntas frecuentes

¿Necesito ser autónomo para vender en una feria de artesanía?

La mayoría de organizadores y ayuntamientos lo piden para darte el puesto: alta en Hacienda, en la Seguridad Social y, a menudo, un seguro de responsabilidad civil. Para una venta realmente aislada hay margen, pero es la excepción.

¿Tengo que declarar lo que vendo por Instagram?

Sí. Da igual que el pedido llegue por mensaje directo y se pague por Bizum: es una venta de tu actividad, con su IVA y su ingreso en el IRPF, igual que la de la feria.

¿Y si un trimestre no vendo nada?

Los modelos trimestrales se presentan igual, aunque no haya ventas. Si has comprado material, el 303 saldrá a tu favor y ese IVA lo compensas en los trimestres siguientes.

¿Puedo dejar mis piezas en tiendas, en depósito?

Sí. A la tienda le emites factura completa, con IVA, por las piezas que vende. Si es de un autónomo en recargo de equivalencia, tu factura debe incluir además ese recargo: pregúntaselo. Y deja por escrito qué piezas se lleva, a qué precio y cuándo se liquida.

⚠️ Información general, no asesoramiento para tu caso concreto. La normativa cambia y su aplicación depende de tu situación: consúltala antes de decidir.

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