Abrir un bar o food truck: los impuestos de la hostelería, sin resaca

La hostelería es el sector con más altas de autónomo de España — y uno de los que más cierres fiscalmente evitables acumula. Antes de pensar en la carta, conviene tener clara esta parte.

Antes de abrir: el alta y las facturas de la obra

Date de alta en Hacienda (modelo 036) antes de empezar a gastar, no el día de la inauguración. La reforma del local, la cocina, la cafetera o la cámara son inversiones con mucho IVA, y para deducirlo necesitas facturas completas a tu nombre y poder demostrar que eran para el negocio. En el IRPF esas inversiones no se restan de golpe: se amortizan en varios años. El alta, paso a paso, en cómo darse de alta como autónomo.

Módulos: la opción histórica del bar

Cafeterías, bares y restaurantes pequeños pueden tributar por módulos: metros de barra, mesas, personal y potencia eléctrica en lugar de caja real. La ventaja: cuota previsible y menos papeleo. El riesgo: pagar por un negocio que factura menos de lo que el módulo presume. El análisis, en directa vs módulos — y repítelo cada año, que los negocios cambian.

Dos avisos. En módulos tus gastos reales no restan en el IRPF: da igual lo que pagues de alquiler o de género, el rendimiento sale de los indicadores (lo que sí se descuenta es la amortización de tus inversiones). Y no es para todos: solo vale para personas físicas —una sociedad no puede acogerse—, tiene límites de facturación y de personal que se revisan cada año, y renunciar te compromete tres años.

El IVA de la hostelería: el 10%

El servicio de bar y restaurante tributa al 10%. Detalle para food trucks y delivery: la comida para llevar también va al 10% como regla general, pero las bebidas alcohólicas vendidas sin servicio pueden cambiar el tipo. Y si estás en directa, el 303 trimestral necesita una caja ordenada.

En concreto: para llevar, las bebidas alcohólicas y los refrescos con azúcar o edulcorantes van al 21%, así que el TPV tiene que distinguirlos. Y recuerda que el IVA va dentro del precio de la carta: de un menú de 13,20 €, 12 € son tuyos y 1,20 € es IVA.

Una consecuencia que sorprende: vendes al 10%, pero buena parte de lo que compras va al 21%. Imagina un trimestre con 30.000 € de ventas más 3.000 € de IVA. Compras comida por 8.000 € (800 € de IVA, suponiendo que toda vaya al 10%), bebidas alcohólicas por 4.000 € (840 €) y pagas 3.000 € de alquiler (630 €). El resultado del 303 es 3.000 − 2.270 = 730 € a ingresar. Con una reforma o una compra grande de maquinaria, el trimestre puede salir negativo.

La caja: tu mejor defensa

Hacienda conoce los ratios del sector (compras de proveedores vs ventas declaradas): una caja diaria bien registrada y coherente con tus compras es tu mejor escudo en cualquier comprobación. Los TPV modernos lo hacen solo — úsalo desde el día uno.

Tres hábitos que evitan problemas:

• Tique por cada venta, y factura con sus datos a la empresa o al autónomo que te la pida.
• Cierre de caja diario, guardado: es lo primero que te pedirán en una comprobación.
• Nada de pagar en efectivo facturas de 1.000 € o más a proveedores: está prohibido cuando interviene un negocio, y la multa alcanza a quien paga y a quien cobra.

Y un aviso: los programas de caja que permiten ocultar o «borrar» ventas están prohibidos por ley, y la hostelería es uno de los sectores donde Hacienda más los busca.

Personal y extras

Camareros de fin de semana, refuerzos de verano: todo por contrato (las inspecciones de trabajo en hostelería son constantes). Qué supone el primer contrato, en esta guía. Y la terraza: la tasa municipal de ocupación es deducible, como el resto de gastos reales del negocio.

Qué modelos presentas

• En módulos: modelo 131 (el pago a cuenta del IRPF) y modelo 303 en régimen simplificado, cada trimestre.
• En directa: modelo 130 y modelo 303.
• Con empleados: modelo 111, por las retenciones de las nóminas.
• Con local alquilado: modelo 115, por la retención que, como norma, tienes que practicar al casero.

La hostelería es actividad empresarial: tus facturas no llevan retención de IRPF.

En hostelería los márgenes se dejan la piel: que no se la deje también el papeleo. Módulos bien elegidos y caja ordenada valen tanto como una buena ubicación.

Preguntas frecuentes

¿Puedo abrir el bar con una sociedad y tributar por módulos?

No. Los módulos son solo para autónomos personas físicas. Una sociedad limitada tributa siempre por su beneficio real, en el impuesto sobre sociedades. Si dudas entre las dos fórmulas, mira ¿autónomo o SL?

¿Qué IVA lleva el reparto a domicilio?

El mismo que para llevar: 10% la comida, 21% el alcohol y los refrescos con azúcar o edulcorantes. La comisión que te cobra la plataforma de reparto es un gasto del negocio y lleva su propio IVA.

¿Un food truck tributa igual que un bar?

En lo esencial, sí: mismo IVA y mismas obligaciones de caja. Cambia el epígrafe —depende de si cocinas y sirves o solo vendes producto—, que es lo que decide si puedes ir a módulos. Y cambian las tasas: cada feria o ayuntamiento cobra la suya, y todas son gasto deducible en directa.

⚠️ Información general, no asesoramiento para tu caso concreto. La normativa cambia y su aplicación depende de tu situación: consúltala antes de decidir.

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