Vender perfumes por internet: qué epígrafe, qué IVA y si puedes estar en módulos

Vender perfume por internet es una de las ideas de negocio más habituales: frascos originales, ediciones limitadas, perfumes nicho o, cada vez más, decants, muestras de 2, 5 o 10 ml que se trasvasan del frasco original. Si estás pensando en montar tu tienda, te surgirán las mismas dudas que a todo el que empieza: qué epígrafe del IAE elegir, qué pasa con el IVA y si puedes tributar por módulos. Te las respondemos con la ley y la web de la Agencia Tributaria.

¿Revendes o fabricas?

Es la primera pregunta, porque de ella depende todo lo demás. Para la Ley del IVA, es comerciante minorista quien vende bienes sin haberlos sometido a ningún proceso de fabricación, elaboración o manufactura, ni por sí mismo ni por medio de terceros.

• Si compras perfumes y los vendes tal cual, eres revendedor. Es el caso de la mayoría de tiendas online.
• Si vendes decants y solo cambias el perfume de envase, sin mezclarlo ni alterar su composición, vendes el mismo producto en un formato más pequeño. Es como comprar una barra de pan y venderla en trozos: sigue siendo reventa.
• Si mezclas perfumes, creas fórmulas propias o añades ingredientes, ya hay elaboración. Esos productos dejan de ser reventa y cambian el epígrafe y el régimen de IVA.

Qué epígrafe del IAE te corresponde

Si revendes sin transformar, el epígrafe que encaja es el 652.3: «Comercio al por menor de productos de perfumería y cosmética, y de artículos para la higiene y el aseo personal».

• Vender por internet no cambia el epígrafe. El grupo 665 es para el comercio por correo o catálogo de «productos diversos». Si solo vendes perfume, lo que manda es el producto.
• Si fabricas, tendrías que ir a un epígrafe de fabricación, como el 255.2 («fabricación de jabones de tocador y otros productos de perfumería y cosmética»).

El epígrafe se elige al darte de alta en Hacienda con el modelo 036. Lo tienes explicado en cómo darse de alta como autónomo paso a paso.

El IVA: estás en recargo de equivalencia, y es obligatorio

Si eres persona física y revendes sin transformar, tu régimen de IVA es el recargo de equivalencia. No se elige: la ley lo aplica a los comerciantes minoristas que son personas físicas, y los perfumes no están en la lista de productos excluidos del Reglamento del IVA.

Hay un requisito más: que más del 80 % de tus ventas del año anterior hayan sido a particulares. Según la ley, no se exige si estás matriculado como minorista en el IAE (como en el 652.3) y además el año anterior no tuviste actividad o tributas por módulos en el IRPF.

Cómo funciona

• Avisas a tus proveedores de que estás en recargo de equivalencia.
• Ellos te facturan el IVA y además el recargo: con el IVA del 21 %, el recargo es del 5,2 %, sobre la misma base.
• A tus clientes les cobras el IVA dentro del precio, pero nunca el recargo.
• No presentas el modelo 303 por tus ventas ni ingresas ese IVA: se da por pagado con el recargo que te cobró el proveedor.
• No puedes deducir el IVA de tus compras ni de los gastos de la tienda.
• No llevas libros registro de IVA por esta actividad.

Un ejemplo con números

Compras a un distribuidor español 10 frascos de perfume a 40 € cada uno, más impuestos, y los vendes en tu web a 75 € cada uno, IVA incluido.

Esos 130,17 € de IVA van dentro del precio que pagan tus clientes, pero no los declaras ni los ingresas. Con los decants funciona igual: el IVA va incluido en el precio de cada uno. Si una venta es a una empresa o a un autónomo, o te piden factura, la haces con el IVA normal, sin recargo.

Tienes el régimen explicado a fondo en el recargo de equivalencia: el IVA especial de las tiendas.

Si compras o vendes fuera de España

• Compras a proveedores de otros países de la UE: en ese caso eres tú quien liquida el IVA y el recargo de esas compras, con el modelo 309. Es una de las pocas declaraciones de IVA que te tocan estando en recargo.
• Compras fuera de la UE: el IVA y el recargo se pagan en la aduana al importar.
• Ventas a particulares de otros países de la UE: mientras el total de esas ventas, sumando todos los países y sin IVA, no supere los 10.000 € al año, aplicas el IVA español. Si los superas, tienes que aplicar el IVA del país de cada cliente, y lo normal es declararlo con el modelo 369, la Ventanilla Única (OSS).

IRPF: estimación directa o módulos

En el IRPF tienes dos opciones:

• Estimación directa simplificada: pagas por el beneficio real, ingresos menos gastos. El pago a cuenta es el modelo 130, cada trimestre.
• Módulos (estimación objetiva): la Orden de módulos de 2026 incluye esta actividad («652.2 y 3», comercio al por menor de droguería, perfumería y cosmética). Pagas según unos parámetros fijos, como las personas que trabajan en el negocio, la electricidad o los metros del local, y no según lo que ganes. El pago a cuenta es el modelo 131.

Los módulos compensan cuando el beneficio real supera lo que fijan los parámetros. Si empiezas con pocas ventas, es fácil que la estimación directa salga mejor. Hay además límites de facturación y de compras para poder estar en módulos, que conviene revisar cada año. Lo comparamos en ¿estimación directa o módulos?.

Elijas lo que elijas en el IRPF, en el IVA sigues en recargo de equivalencia.

Aparte de los impuestos

Si reenvasas perfume, como en los decants, o lo vendes con tu marca, puede haber obligaciones según el reglamento europeo de productos cosméticos, por ejemplo de etiquetado. No es un tema fiscal, pero conviene revisarlo con un especialista antes de empezar.

Checklist para empezar

1. Alta en Hacienda (modelo 036): epígrafe 652.3, recargo de equivalencia en el IVA y el método de IRPF que elijas.
2. Alta en la Seguridad Social como autónomo.
3. Alta en el registro de operadores intracomunitarios si vas a comprar a proveedores de otros países de la UE.
4. Avisar a tus proveedores de que estás en recargo de equivalencia.
5. Vigilar tus ventas al resto de la UE por si te acercas a los 10.000 € al año.

Preguntas frecuentes

¿Qué epígrafe del IAE es para vender perfumes por internet?

Si compras los perfumes y los vendes sin modificarlos, el epígrafe que encaja es el 652.3, comercio al por menor de productos de perfumería y cosmética. Venderlos por internet no lo cambia.

¿Vender decants de perfume cambia algo?

Si solo pasas el perfume a envases más pequeños, sin mezclarlo ni modificarlo, sigue siendo reventa: el mismo epígrafe 652.3 y el recargo de equivalencia. Si creas mezclas o fórmulas propias, ya hay elaboración.

¿Tengo que presentar el modelo 303 si vendo perfumes?

No por tus ventas, si estás en recargo de equivalencia: el IVA se da por pagado con el recargo que te cobran tus proveedores. Sí tendrías que presentar el modelo 309 si compras a proveedores de otros países de la UE.

¿Me puedo deducir el IVA de los perfumes que compro?

No. En el recargo de equivalencia no se deduce el IVA de las compras ni de los gastos de la actividad. A cambio, no presentas el IVA de tus ventas.

¿Puedo tributar por módulos con una tienda online de perfumes?

La Orden de módulos de 2026 incluye el comercio al por menor de perfumería y cosmética, así que es posible si cumples los límites. Solo compensa si tu beneficio real supera lo que fijan los módulos.

¿Puedo vender a clientes de otros países de la UE con IVA español?

Sí, mientras el total de tus ventas a particulares del resto de la UE no supere los 10.000 € al año, sin IVA. Por encima, aplicas el IVA del país de cada cliente, normalmente a través del modelo 369.

Fuentes

• BOE: Ley 37/1992 del IVA, artículos 148 a 163 (recargo de equivalencia)
• BOE: Reglamento del IVA, artículos 59 a 61
• AEAT, Manual práctico de IVA 2025: régimen especial del recargo de equivalencia
• AEAT, Manual práctico de IVA 2025: aplicación del recargo de equivalencia
• BOE: tarifas e instrucción del IAE (epígrafe 652.3 y grupo 665)
• BOE: Orden HAC/1425/2025, módulos para 2026
• AEAT: modelo 131, pago fraccionado en módulos
• BOE: Ley 37/1992 del IVA, artículo 73 (límite de 10.000 € en ventas a distancia)
• AEAT: modelo 369, Ventanilla Única (OSS)
• EUR-Lex: Reglamento (CE) 1223/2009 sobre los productos cosméticos

Revisado el 25 de octubre de 2026 con el texto vigente de la Ley y el Reglamento del IVA, las tarifas del IAE y la Orden de módulos de 2026. Cada tienda tiene sus matices: antes de darte de alta, consúltanos tu caso.

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